Guía de llenado de CFDI de Nómina 2019

 

A partir del 31 de agosto de 2018 el SAT actualizó la guía de llenado del CFDI 3.3 y su complemento de nómina, en esta actualización no se modifica el estándar técnico, sólo se ofrece mayor orientación sobre el llenado de algunos campos y se aclaran algunas situaciones en las cuales no quedaba claro cómo se debería llenar.

Los principales cambios son:

  • Se adicionan 3 claves al catálogo de percepciones, 5 claves al de deducciones y una para el catálogo de régimen
  • Se precisa la CURP que debe incorporarse en el comprobante cuando se trata de trabajadores extranjeros, en caso de que no cuenten con la clave CURP, se deberán registrar las siguientes claves según corresponda, para Hombre XEXX010101HNEXXXA4 y para Mujer XEXX010101MNEXXXA8.
  • Seis Decimales. En todas las guías de llenado se aclara que en los campos en donde se indican cantidades, pueden considerarse hasta 6 decimales.
  • Se agregan 4 preguntas de orientación en el apéndice 3 de la guía
    • Para el caso del fondo de ahorro de los trabajadores, con el objeto de no duplicar el registro de los ingresos del trabajador, ¿Cómo debe registrarse en el Complemento de sueldos, salarios e ingresos asimilados?, ¿Cómo un ingreso en cada pago y una deducción por aportación patronal al fondo de ahorro? ¿O se registra hasta que se cobra el monto ahorrado y los intereses?
      Deben registrarse en el catálogo de percepciones del Complemento en cada pago de salarios que se realice, al mismo tiempo que debe registrarse en el catálogo de deducciones del Complemento el descuento correspondiente para realizar el depósito al fondo.
      Al momento de percibir el monto ahorrado y los intereses, el pagador de éstos debe expedir un CFDI por este concepto, es decir por intereses, ya que se trata de estos y no de un sueldo, salario o ingreso asimilado a estos.
    • ¿En qué momento y cómo se deberán reportar los gastos médicos mayores y el seguro de vida, se reportan cómo concepto de percepción del empleado?
      Las primas que amparen estos seguros (por ambos conceptos) que sean otorgadas al trabajador por cuenta del patrón, al ser prestaciones derivadas de la relación laboral, se reportan en el Complemento, las primas a cargo del patrón primero como percepción y luego como deducción por pago de prima a cargo del patrón.
      Cuando se realice el siniestro y esto de origen al pago de la cantidad asegurada por parte de la empresa asegurada, dichas cantidades no tienen el carácter de sueldos y salarios, y por ende no requieren ser incluidas en el Complemento.
    • En el caso de la deducción por pago de prima de gastos médicos mayores, ¿Se puede incluir una sola vez al año en un recibo de nómina?
      La deducción por pago de prima se debe reflejar en el CFDI conforme se vaya devengando.
    • Cuando se deba emitir un CFDI que sustituye a otro CFDI, ¿Qué debo hacer?
      Se debe actuar en este orden:
      1.- Primero se debe cancelar el CFDI que se va a sustituir, y
      2.- Se debe emitir el nuevo CFDI en el cual se debe registrar en
      CFDI previos) y en el campo UUID del Nodo CFDIRelacionado se debe registrar el folio fiscal del comprobante que se va a sustituir.
  • Se especifica que el campo “RfcPatronOrigen” (emisor), se utiliza para los contribuyentes que cumplen obligaciones por cuenta de sus integrantes.
  • ISR No Mayor a Cero. No debe existir un importe mayor a cero en el ISR retenido (tipo deducción 002) cuando el trabajador solo percibió ingresos exentos para el periodo que corresponda al comprobante.
  • Se señala el RFC y la CURP que se deben anotar en el caso de pagos a trabajadores fallecidos
  • Se adiciona el apéndice 5 “Procedimiento para el registro de subsidio para el empleo causado, cuando no se entregó en efectivo
  • En el apéndice 6 “Matriz de percepciones y deducciones para el pre-llenado de la declaración anual de nómina”se especifica la clasificación de esos conceptos por cada tipo de régimen que se considera para determinar la información anualizada de ingresos y retenciones por sueldos y salarios con base en los CFDI de nómina emitidos que se usan para cargar la declaración anual.

 

Es importante conocer los conceptos de la nómina que se deben seleccionar para un correcto llenado, y que los datos informativos de cada trabajador sean los que corresponden, para evitar multas.

Si te interesa descargar la Guía oficial de llenado de CFDI de nómina del SAT da clic aquí.